Le PER du dirigeant et du travailleur non salarié : comment ça fonctionne
Le plan d’épargne retraite (PER) est souvent présenté aux dirigeants comme un outil de défiscalisation. C’est d’abord un outil d’épargne bloquée jusqu’à la retraite, avec un avantage fiscal à l’entrée. Voici comment il fonctionne en 2026, selon votre statut, pour que vous puissiez en parler en connaissance de cause avec un conseiller.
En bref
Les versements volontaires sur un PER sont, sur option, déductibles de votre revenu imposable, dans la limite d’un plafond qui dépend de votre statut. En 2026, le plafond d’un travailleur non salarié va de 4 806 € à 88 911 €. Les plafonds non utilisés à partir de 2026 sont reportables sur cinq ans, et les versements effectués après 70 ans ne sont plus déductibles. L’épargne est en principe bloquée jusqu’à la retraite, sauf cas de déblocage anticipé prévus par la loi.
Le principe
Vous versez de l’argent sur un PER pendant votre vie active. Ces versements peuvent réduire votre impôt sur le revenu l’année du versement. En contrepartie, l’épargne est bloquée jusqu’à votre départ à la retraite, et elle sera imposée à la sortie. L’intérêt fiscal dépend donc de votre taux marginal d’imposition aujourd’hui, comparé à celui que vous aurez à la retraite.
Votre plafond selon votre statut
| Statut | Plafond de déduction 2026 |
|---|---|
| Travailleur non salarié (gérant majoritaire, entrepreneur individuel, profession libérale) | 10 % du bénéfice imposable dans la limite de 8 PASS, plus 15 % de la fraction comprise entre 1 et 8 PASS. Minimum 4 806 €, maximum 88 911 € |
| Assimilé salarié (président de SAS ou SASU) | 10 % des revenus professionnels de l’année précédente, dans la limite de 8 PASS. Minimum 4 710 € |
Le PASS (plafond annuel de la Sécurité sociale) est fixé à 48 060 € en 2026. Votre plafond personnel, y compris vos reliquats des années précédentes, figure sur votre avis d’imposition.
Ce qui a changé en 2026
- Report sur cinq ans : la part de plafond non utilisée à partir de 2026 peut être reportée sur les cinq années suivantes, au lieu de trois. Les reliquats nés avant 2026 restent reportables sur trois ans.
- Fin de la déduction après 70 ans : les versements effectués à partir de 70 ans ne sont plus déductibles.
- Hausse des prélèvements sociaux sur les gains, passés à 18,6 %.
La sortie
À la retraite, vous pouvez en principe récupérer votre épargne en capital, en rente, ou en combinant les deux, selon les règles du contrat. Les versements que vous avez déduits sont imposés au barème de l’impôt sur le revenu à la sortie, et les gains supportent la fiscalité des revenus du capital.
Des déblocages anticipés sont prévus par la loi, notamment pour l’achat de votre résidence principale (pour les versements volontaires) et en cas d’accident de la vie (invalidité, décès du conjoint, surendettement, expiration des droits au chômage, cessation d’activité après une liquidation judiciaire).
Le regard du banquier
Pour un banquier, l’épargne placée sur un PER est de l’épargne bloquée : elle témoigne de votre capacité d’épargne, mais elle ne constitue pas une réserve disponible en cas de coup dur. Si vous préparez un projet immobilier, gardez à l’esprit que seule la part déblocable pour l’achat de la résidence principale pourra servir d’apport.
Ce que le banquier pense, sans vous le dire
« Une belle épargne bloquée jusqu’en 2050, c’est rassurant pour votre retraite. Pour votre trésorerie de demain, beaucoup moins. »
Pour comparer avec une épargne plus disponible, lisez PER ou assurance-vie quand on est indépendant.
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Questions fréquentes
Le PER est-il intéressant pour tous les dirigeants ?
Son intérêt dépend surtout de votre taux marginal d’imposition, de votre besoin de disponibilité et de vos perspectives de revenus à la retraite. Il se raisonne au cas par cas, avec un conseiller.
Où trouver mon plafond de déduction ?
Sur votre avis d’imposition, qui indique le plafond de l’année et les reliquats des années précédentes encore utilisables.
La société peut-elle verser sur le PER du dirigeant ?
Il existe des dispositifs d’épargne retraite collectifs ou d’entreprise, avec leurs propres règles. Leur mise en place et leur intérêt se discutent avec votre expert-comptable.
Cet article est purement informatif. Il ne constitue ni un conseil en investissement, ni un conseil en assurance, ni une recommandation de produit. Les règles citées sont celles en vigueur en 2026 : pour toute décision, adressez-vous à un professionnel habilité (conseiller en gestion de patrimoine, notaire, avocat, expert-comptable).
Sources. Loi n° 2026-103 du 19 février 2026 de finances pour 2026 (article 9) ; articles 154 bis et 163 quatervicies du Code général des impôts ; loi de financement de la Sécurité sociale pour 2026.
À propos de l’auteur. L’Ex-banquier a été chargé d’affaires entreprises pendant 10 ans, dans une banque mutualiste et dans une banque internationale, auprès de clients allant de startups en démarrage à des PME de 100 M€ de chiffre d’affaires. Aujourd’hui entrepreneur, il écrit anonymement pour parler librement de ce qu’il a vu des deux côtés du bureau. Les informations de cet article sont générales et ne remplacent pas un conseil adapté à votre situation.